S Corp против C Corp: в чем разница?

При регистрации бизнеса в Соединенных Штатах одно из основных решений - выбрать ли S Corporation или C. Хотя эти два типа корпораций имеют некоторые общие черты в своей базовой структуре, есть также некоторые важные различия, о которых следует помнить.

Эти различия в первую очередь касаются требований к налогообложению и владению. Правильный выбор корпорации будет зависеть от конкретной ситуации и потребностей бизнеса.

Что такое корпорация?

Корпорация является одним из наиболее распространенных типов бизнес-структур, наряду с компаниями с ограниченной ответственностью, индивидуальными предпринимателями и товариществами. Чтобы создать корпорацию, вы должны подготовить документ, известный как «учредительный договор», и подать соответствующие регистрационные документы в государственные органы. Владельцы корпорации известны как акционеры, которые выбирают директоров для надзора и управления бизнесом.

Прибыль корпорации распределяется между ее акционерами в виде дивидендов. Корпорация - это отдельное юридическое лицо, которое предлагает своим владельцам защиту с ограниченной ответственностью. Эти основные черты корпорации являются общими как для корпуса S, так и для корпуса C.

Сходства S Corp и C Corp

Корпорации S и корпорации C имеют много общего, в том числе:

  • Защита с ограниченной ответственностью - они оба принадлежат акционерам, которые юридически отделены от корпорации. Это означает, что оба типа корпораций предоставляют своим владельцам защиту с ограниченной ответственностью.
  • Подача документов - оба формируются путем регистрации учредительных документов.
  • Основные требования: оба должны выполнять основы выпуска акций корпорацией, проводить ежегодные собрания директоров и акционеров, подавать годовые отчеты, вносить ежегодные регистрационные сборы в государство.
  • Отдельные юридические лица - и S Corp, и C Corp являются отдельными юридическими лицами.

Различия между S Corp и C Corp

Основные различия между S Corp и C Corp можно разделить на три категории.

1. Формирование

Все вновь образованные корпорации автоматически обозначаются как корпорации C, когда вы подаете учредительный договор. Единственный способ создать корпорацию S - преобразовать существующую корпорацию C, заполнив форму 2553 в Налоговой службе США (Internal Revenue Service, IRS).

В зависимости от штата для получения статуса S Corp в налоговых целях могут потребоваться дополнительные формы штата. Для преобразования C Corporation в S Corporation требуется согласие всех акционеров.

С точки зрения требований к формированию, C Corporation, естественно, проще, поскольку требует меньше документов и не требует дополнительных сложностей для ее преобразования.

2. Налогообложение

Основным преимуществом S-корпорации перед C-корпорацией является налогообложение.

Корпорации C фактически подвергаются двойному налогообложению, поскольку они рассматриваются IRS как отдельные юридические лица для целей налогообложения. Это означает, что корпорация C сама платит налог на прибыль со своей прибыли. Эта прибыль после налогообложения распределяется между акционерами в качестве дивидендов, которые, в свою очередь, облагаются налогом на дивиденды в личных налоговых декларациях каждого акционера.

S-корпорации, с другой стороны, позволяют владельцам избегать двойного налогообложения. S Corps получает выгоду от «сквозного» налогообложения, при котором все прибыли и убытки передаются непосредственно акционерам и, следовательно, не облагаются налогом на корпоративном уровне. Акционеры несут прямую ответственность по уплате налогов на личном уровне. Это похоже на структуру налогообложения индивидуального предприятия LLC или партнерства , но с преимуществами ограниченной ответственности корпорации.

Важно отметить, что дополнительные льготы, предоставляемые акционерам (например, страхование жизни и инвалидности, медицинское страхование и т. Д.), Не подлежат налогообложению в случае S Corp, но могут относиться к C Corp.

3. Право собственности

Основным преимуществом корпорации C перед корпорацией S является большая гибкость владения.

Стандартная корпорация C не имеет ограничений на владение. Корпорация может иметь неограниченное количество акционеров, выпускать акции различных классов, ее владельцы могут проживать в любой точке мира и могут быть любым юридическим или физическим лицом.

Напротив, корпорация, решившая преобразоваться в S Corp, имеет ряд ограничений владения:

Разрешено иметь максимум 100 акционеров.

Разрешается выпускать только один класс акций (т.е. все акции равны)

Все акционеры должны быть гражданами и резидентами США.

Акционеры должны быть физическими лицами. Он не может принадлежать отдельным юридическим лицам, таким как другая компания или траст.

Большая гибкость владения, которой обладают корпорации C, делает их более идеальными для более крупных компаний, стремящихся к глобальному развитию или предлагающих несколько классов акций большому количеству инвесторов.

Ограничения владельцев S Corporation являются недостатком только в том случае, если они не соответствуют целям бизнеса и акционеров.

Преимущества и недостатки S Corp & C Corp

Преимущества S Corporation

  • Налогообложение: Корпорация S не обязана платить корпоративный налог. Налогообложение происходит на индивидуальном уровне, а не на корпоративном уровне.
  • Сквозная структура: Корпорация S передает все налоги, а также льготы и убытки своим акционерам (убытки могут быть использованы для компенсации прибыли)
  • Вычет из дохода: члены S corp могут потребовать вычет в размере 20% из дохода от бизнеса.

Преимущества C Corporation

  • Акционеры: нет ограничений на количество акционеров
  • Налогообложение: ставка корпоративного налога составляет 21%, что почти на 50% ниже максимальной предельной ставки личного налога.
  • Капитал: корпорациям C проще получить финансирование

Недостатки S Corporation

  • Акционеры: S-корпорации могут иметь только 100 акционеров, что ограничивает их способность выходить на биржу и привлекать капитал.
  • Ограничения: все акционеры S Corp должны быть физическими лицами, а также гражданами или резидентами США.
  • Передача: акционерам трудно продавать акции, что затрудняет выход акционеров.

Недостатки C Corporation

  • Налогообложение - корпорации C облагаются двойным налогом, что означает, что корпорация облагается налогом с прибыли, а затем все физические лица должны платить налог с дивидендов.
  • Ограничения - Корпус C имеет больше правил и надзора, чем многие другие группы компаний, поскольку существуют сложные правила, которые регулируют организацию.
  • Удержание - корпоративные убытки не учитываются, а это означает, что акционеры не могут вычесть убытки из налоговых деклараций, в отличие от S Corp.

Что же выбрать?

Решение о том, придерживаться ли C-корпорации или преобразовать свой бизнес в S-корпорацию, зависит от вашей ситуации и конкретных требований. Перед принятием окончательного решения необходимо учитывать ряд факторов:

Приобретение компании: если вы намерены продать компанию в какой-то момент в будущем, корпорация C может быть лучшим вариантом. Корпорации C могут быть приобретены любым юридическим лицом из любой страны и не имеют ограничений по количеству владельцев. Это упрощает процесс приобретения и делает его более привлекательным для потенциальных акционеров.

Возможности для расширения: S-корпорации ограничены до 100 акционеров, что, очевидно, ограничивает возможности для значительного расширения. Если ваша цель - иметь небольшую или среднюю корпорацию с большим вкладом и участием акционеров, то S Corporation - правильный вариант для вас. Однако, если вы хотите значительно расширить бизнес, вы можете выбрать C Corporation.

Налогообложение. Основная причина, по которой вы решили преобразоваться в S-корпорацию, - это отмена корпоративных налогов. Для небольших корпораций, которым не требуется дополнительная гибкость владения корпорацией C, имеет смысл пройти дополнительный процесс преобразования в корпорацию S, поскольку это может привести к значительной экономии налогов.

Контроль со стороны регулирующих органов: существуют строгие требования, которым должны следовать S-корпорации, и поэтому они подвергаются более строгому контролю со стороны регулирующих органов. Важно четко понимать требования и строго следовать им.

Другие варианты: наконец, прежде чем принять решение о создании S Corporation или C Corporation, стоит также рассмотреть различные другие доступные типы юридических лиц, поскольку вы можете обнаружить, что один из них еще больше соответствует вашим потребностям. К ним относятся LLC , SP(ИП) и партнерства.

Вышеупомянутые факторы должны помочь вам принять обоснованное решение о том, какая корпорация S или C лучше всего подходит для вас.

Вывод

В целом, S-корпорация является предпочтительным выбором для малых предприятий, которые уже подпадают под правовые ограничения S-корпорации, поскольку это может помочь им сэкономить на налогах без каких-либо структурных изменений в бизнесе. Корпорации C предпочитают более крупные компании, которые хотят расширяться в глобальном масштабе и иметь большое количество акционеров.